売掛金と未収入金の違い｜仕訳例・未収金との使い分けを解説

売掛金と未収入金の違いは、本業の売上から発生した未回収代金か、本業以外の取引から発生した未回収代金かです。商品販売やサービス提供の代金を後日受け取るなら売掛金、固定資産の売却代金や本業以外の収入を後日受け取るなら未収入金として整理するのが基本です。

ただし実務では、未収金・未収収益・未払金など似た科目も出てくるため、会計ソフトの候補をそのまま選ぶと処理を間違えることがあります。さらに、売掛金と未収入金はどちらも「あとで入金されるお金」ですが、資金繰りでの見方は同じではありません。

この記事では、売掛金と未収入金の違いを表で整理したうえで、仕訳例、未収金・未収収益との使い分け、資金繰りで見るべきポイント、ファクタリングで資金化しやすい債権かどうかまで解説します。

本記事は広告・PRを含みます。会計処理や税務判断は、取引内容、契約条件、会社の会計方針によって変わります。最終判断は税理士・会計士に確認してください。

売掛金と未収入金の違いは「本業の売上かどうか」

売掛金と未収入金を分ける基準は、取引の発生原因です。自社の本業の商品販売やサービス提供から発生した未回収代金であれば売掛金、本業以外の取引から発生した未回収代金であれば未収入金として考えるのが基本です。

たとえば、Web制作会社が取引先にサイト制作を納品し、代金を翌月末に受け取る場合は売掛金です。Web制作はその会社の本業だからです。一方で、使わなくなったパソコンや車両を売却し、その代金を後日受け取る場合は未収入金として処理するのが一般的です。固定資産や備品の売却は、本業の売上ではないためです。

まずは全体像を表で整理します。

項目	売掛金	未収入金
発生原因	本業の売上	本業以外の取引
具体例	商品販売、サービス提供、業務委託報酬	固定資産売却、有価証券売却、臨時収入
決算書上の性質	営業活動から生じる債権	営業活動以外から生じる債権
回収管理	継続的に管理することが多い	単発の入金予定として管理することが多い
資金繰りへの影響	毎月の入金サイトに直結	一時的な入金予定に影響
ファクタリングとの関係	対象になりやすい	内容によって対象外になりやすい

どちらも「あとでお金を受け取る権利」という点では同じです。会計上も資産に分類されます。しかし、売掛金は本業から生じるため、売上・回収サイト・資金繰りの分析に直結します。未収入金は本業以外の取引から生じるため、通常の営業活動とは分けて見る必要があります。

この違いを無視すると、売上に対して回収が遅れているのか、単発の資産売却代金がまだ入っていないだけなのかが見えにくくなります。会計ソフト上で科目が似ていても、経営判断ではかなり意味が変わる点に注意してください。

売掛金そのものの基本から確認したい場合は、売掛金とは何かを解説した記事もあわせて確認してください。

売掛金とは？本業の取引で後から受け取るお金

売掛金とは、本業の商品販売やサービス提供によって発生した代金を、後日受け取る権利のことです。現金商売では商品を渡した瞬間にお金を受け取りますが、法人間取引では「月末締め翌月末払い」のように、納品や請求から入金まで時間が空くことがよくあります。

この入金待ちの状態を会計上で表す科目が売掛金です。

売掛金が発生する典型例

売掛金が発生するのは、主に本業の売上代金を後払いで受け取るケースです。

業種・立場	売掛金が発生する例
卸売業	商品を取引先に納品し、代金を翌月に受け取る
制作会社	Webサイトやデザインを納品し、請求書払いで入金される
コンサル会社	月次業務を提供し、翌月末に報酬を受け取る
建設業	工事完了後、元請けから工事代金を受け取る
フリーランス	業務委託報酬を請求書払いで受け取る

共通しているのは、本業として提供している商品・サービスの代金であることです。売上として計上したものの、現金や預金としてはまだ入金されていない。そのため、いったん売掛金として記録します。

売掛金の仕訳例

商品を100万円で掛け販売し、代金は翌月に入金されるケースで考えます。

販売時点の仕訳は次のとおりです。

借方	金額	貸方	金額
売掛金	1,000,000円	売上	1,000,000円

この時点では、売上は立っていますが現金はまだ増えていません。貸借対照表には売掛金という資産が残ります。

翌月、取引先から100万円が普通預金に入金されたら、次のように売掛金を消します。

借方	金額	貸方	金額
普通預金	1,000,000円	売掛金	1,000,000円

この入金処理によって、売掛金は普通預金に振り替わります。経理上は売掛金が消え、資金繰り上はようやく現金が増えた状態になります。

売掛金が大きいと資金繰りが苦しくなる理由

売掛金は資産ですが、まだ現金ではありません。ここが経営者にとって大事なポイントです。

売上が増えていても、入金まで60日、90日と時間が空けば、その間の人件費・外注費・仕入代金・税金は手元資金から支払う必要があります。帳簿上は黒字でも、口座残高が足りなければ支払いは止まります。

売掛金が増えているときは、次の3点を確認してください。

• 入金予定日はいつか
• 回収遅延している取引先はないか
• 売掛金の増加に対して手元資金が足りているか

売掛金は「将来入ってくるお金」ですが、今日の支払いには使えません。売掛金の残高だけで安心せず、入金日と支払日を並べて見ることが資金繰り管理では重要です。

未収入金とは？本業以外の取引で後から受け取るお金

未収入金とは、本業以外の取引によって発生した未回収代金を表す科目です。売掛金と同じく、あとでお金を受け取る権利ではありますが、通常の営業活動から生じたものではありません。

たとえば、会社が使わなくなった車両、機械、備品、有価証券などを売却し、その代金を後日受け取る場合に未収入金を使うことがあります。事業の主目的が商品販売やサービス提供である会社にとって、固定資産の売却は本業の売上ではないためです。

未収入金が発生する典型例

未収入金が発生しやすいのは、単発・臨時の取引です。

ケース	未収入金として考えられる例
固定資産の売却	車両、機械、設備、備品を売却した代金
有価証券の売却	保有株式や投資有価証券の売却代金
保険金の入金待ち	事故や災害に伴う保険金の入金予定
補助金・助成金の入金待ち	採択・交付決定後の入金予定
本業外の収入	一時的な家賃収入、雑収入など

ただし、ここは会社の事業内容や処理方針によって変わります。たとえば不動産賃貸業が本業の会社にとって、家賃収入は本業の収益です。一方で、製造業の会社が空きスペースを一時的に貸しているだけなら、本業外の収入として整理されることがあります。

つまり、同じ「家賃収入」でも、会社にとって本業かどうかで判断が変わります。

未収入金の仕訳例

不要になった車両を50万円で売却し、代金は後日入金されるケースを簡略化して考えます。

売却時点で代金がまだ入っていない場合、次のように未収入金を計上します。

借方	金額	貸方	金額
未収入金	500,000円	車両運搬具等	500,000円

後日、代金が普通預金に入金されたら、未収入金を消します。

借方	金額	貸方	金額
普通預金	500,000円	未収入金	500,000円

実際の固定資産売却では、取得価額、減価償却累計額、帳簿価額、売却益・売却損、消費税処理などが絡むため、上の仕訳は考え方を理解するための簡略例です。金額が大きい取引や決算に関係する取引は、税理士・会計士に確認してください。

未収入金が多いときに確認したいこと

未収入金が多い場合、通常の売上債権が増えているのとは意味が違います。売掛金が多い場合は、営業活動に対する回収遅れや入金サイトの長さを疑います。一方で、未収入金が多い場合は、単発の資産売却や補助金、保険金など、通常の売上とは別の入金予定が残っている可能性があります。

確認したいのは、次の3点です。

• 何の取引から発生した未収入金か
• 入金予定日はいつか
• 本当に入金される見込みがあるか

未収入金は毎月同じように発生するとは限りません。資金繰り表に入れる場合も、通常の売上入金とは分けて管理した方が、手元資金の見通しを誤りにくくなります。

売掛金・未収入金・未収金・未収収益の違い

売掛金と未収入金を調べていると、未収金、未収収益、買掛金、未払金など似た言葉も出てきます。名前が似ているため混乱しやすいですが、判断軸を分ければ整理できます。

まずは一覧で見てください。

勘定科目	意味	典型例
売掛金	本業の売上代金を後で受け取る権利	商品販売、制作費、業務委託報酬
未収入金/未収金	本業以外の代金を後で受け取る権利	固定資産売却、有価証券売却
未収収益	継続的なサービスで、期間経過により発生した未回収収益	受取利息、家賃収入など
買掛金	本業の仕入代金を後で払う義務	商品仕入
未払金	本業以外の支払いを後で払う義務	備品購入、広告費など

未収金と未収入金はほぼ同じ意味で使われることが多い

未収金と未収入金は、実務上ほぼ同じ意味で使われることがあります。どちらも、本業以外の取引から発生した未回収代金を表す科目として扱われることが多いです。

ただし、会計ソフトや会社の勘定科目ルールによって表示名が異なる場合があります。ある会社では「未収入金」を使い、別の会社では「未収金」を使う、といった違いです。

大切なのは、言葉の細かな違いよりも、自社の中で処理方針を統一することです。今月は未収金、来月は未収入金というようにバラバラに入力すると、残高確認や決算整理がしにくくなります。

未収収益は「継続的な役務提供」で発生する

未収収益は、継続的なサービスや契約により、すでに収益が発生しているものの、まだ代金を受け取っていない場合に使われる科目です。

たとえば、利息、家賃、保守料など、期間の経過に応じて発生する収益が代表例です。決算日時点では収益が発生しているのに、入金日や請求日が翌期になる場合に、未収収益として計上することがあります。

売掛金や未収入金との違いは、単発の取引代金というより、時間の経過に応じて発生する収益である点です。

ただし、未収収益は決算整理に関わることが多く、会社の会計方針によって処理が変わります。日常の入力で迷った場合は、自己判断で科目を増やすより、税理士や会計担当者に確認した方が安全です。

買掛金・未払金との違いも押さえる

売掛金や未収入金は、これからお金を受け取る権利です。一方、買掛金や未払金は、これからお金を支払う義務です。方向が逆になります。

買掛金は、本業の仕入代金を後で払う場合に使います。たとえば小売業が販売用の商品を仕入れ、代金を翌月に支払う場合は買掛金です。

未払金は、本業の仕入以外の支払いがまだ済んでいない場合に使われます。たとえば備品購入代、広告費、修繕費などの支払いが後日になる場合です。

受け取る側か、支払う側か。本業の取引か、本業以外の取引か。この2軸で考えると、似た科目もかなり整理しやすくなります。

どちらを使うか迷うケース別の判断例

ここからは、実務で迷いやすいケース別に、売掛金と未収入金のどちらで考えるかを整理します。あくまで一般的な考え方なので、金額が大きい場合や決算・税務に影響する場合は専門家に確認してください。

商品・サービスの代金は売掛金

自社の本業として商品を販売した、サービスを提供した、制作物を納品した。その代金を後日受け取る場合は、売掛金として考えるのが基本です。

たとえば、次のような取引です。

• 商品を掛け販売した
• Web制作を納品した
• コンサルティング業務を提供した
• 建設工事が完了し、工事代金を請求した
• 業務委託報酬を請求した

これらは本業の売上に関係するため、未収入金ではなく売掛金として管理します。

固定資産や備品の売却代金は未収入金

固定資産や備品の売却代金を後日受け取る場合は、未収入金として処理することが一般的です。

たとえば、次のような取引です。

• 使わなくなった社用車を売却した
• 古い機械設備を売却した
• 不要になったパソコンや備品を売却した
• 保有していた有価証券を売却した

これらは通常、本業の商品販売やサービス提供ではありません。営業活動から発生した売上代金ではないため、売掛金とは分けて管理します。

家賃収入は事業内容によって判断が変わる

家賃収入は、会社の事業内容によって判断が変わります。

不動産賃貸業を本業としている会社であれば、家賃収入は本業の収益です。この場合、売掛金に近い管理になることがあります。一方、製造業や小売業の会社が余ったスペースを一時的に貸しているだけなら、本業以外の収入として未収入金や未収収益などで整理されることがあります。

家賃収入は継続的に発生することも多いため、単純に「家賃だから未収入金」とは言い切れません。契約内容、事業内容、会計方針によって処理が変わるため、自社のルールを確認してください。

補助金・助成金の入金待ちは未収入金で処理されることが多い

補助金や助成金の入金待ちは、通常の売上代金ではありません。そのため、売掛金ではなく未収入金などで処理されることが多いです。

ただし、補助金は交付決定日、対象経費、収益計上のタイミング、税務上の扱いなどを確認する必要があります。採択された時点でよいのか、交付決定後なのか、実績報告後なのか、入金確定の条件によって処理が変わることがあります。

補助金を資金繰りに入れる場合も、「入金予定があるから安心」と見切り発車しない方が安全です。入金が数か月遅れることもあるため、支払い予定とのズレを確認しておきましょう。

保険金の入金待ちは未収入金で処理されることが多い

事故や災害に伴う保険金の入金待ちも、売掛金ではなく未収入金などで処理されることが多いです。保険金は本業の商品販売やサービス提供の対価ではないためです。

ただし、保険金も事故内容、損害額、保険会社の査定、入金確定のタイミングによって処理が変わります。保険金が確定する前に資金繰りへ入れ込みすぎると、実際の入金額や入金時期がずれたときに資金ショートの原因になります。

未収入金として計上する場合でも、入金確度と入金予定日は必ず分けて管理してください。

資金繰りでは売掛金と未収入金を分けて見る

売掛金と未収入金は、どちらも将来入ってくるお金です。しかし、資金繰り表で見るときは同じ扱いにしない方が安全です。売掛金は毎月の営業活動から継続的に発生する入金予定、未収入金は本業以外の単発入金として見ることが多いからです。

売掛金は毎月の回収サイトを見る

売掛金を見るときは、残高だけでなく回収サイトを確認します。

たとえば、月商500万円の会社で売掛金残高が1,000万円ある場合、単純に見れば2か月分の売上が未回収になっている状態です。取引条件が「月末締め翌月末払い」なら自然な範囲かもしれませんが、回収が遅れている取引先が混ざっているなら注意が必要です。

売掛金は次のように管理すると見やすくなります。

取引先	請求額	入金予定日	状態
A社	1,000,000円	7月31日	通常
B社	800,000円	7月31日	要確認
C社	500,000円	6月30日	遅延

売掛金の管理では、入金予定日を過ぎているものを早く見つけることが重要です。残高だけを見ても、正常な売掛金なのか、回収遅延なのかはわかりません。

未収入金は単発入金として入金予定日を管理する

未収入金は、固定資産売却代金、補助金、保険金など、単発の入金予定として発生することが多いです。そのため、毎月の営業入金とは分けて管理する方が資金繰りを読みやすくなります。

たとえば、資金繰り表で次のように分けます。

区分	入金内容	金額	入金予定日
通常入金	売掛金回収	3,000,000円	7月31日
臨時入金	車両売却代金	500,000円	8月10日
臨時入金	補助金入金予定	1,500,000円	9月予定

通常入金と臨時入金を混ぜてしまうと、翌月以降も同じ入金が続くように錯覚することがあります。売掛金は事業が続く限り継続的に発生しますが、未収入金は一度入金されたら終わるものも多いです。

売掛金が増えているのに現金が増えない状態に注意

売上が伸びているのに手元資金が増えない会社では、売掛金が膨らんでいることがあります。帳簿上は売上が立っていても、入金が遅れれば現金は増えません。

特に注意したいのは、次のような状態です。

• 売上は増えている
• 売掛金残高も増えている
• 仕入・外注費・人件費の支払いは先に来る
• 銀行残高は減っている

この状態では、黒字でも資金繰りが詰まります。売掛金は資産ですが、支払いに使える現金ではありません。月次で売掛金の残高と入金予定を確認し、現金化までの期間を短くできないかを見てください。

未収入金をあてにした資金繰りは遅延リスクを見込む

未収入金は、入金時期が読みにくいものもあります。固定資産売却代金のように契約で入金日が明確なものもありますが、補助金や保険金のように、審査・確認・手続きで時間がかかるものもあります。

そのため、未収入金を資金繰り表に入れるときは、入金予定日を保守的に見積もることが大切です。特に、その入金をあてにして税金、給与、外注費の支払いを組んでいる場合は、遅延時の代替策も考えておく必要があります。

資金繰り表では、売掛金の回収予定と未収入金の臨時入金を分けて見る。これだけでも、翌月以降の資金不足に気づきやすくなります。運転資金の見方を詳しく知りたい場合は、運転資金の記事も参考にしてください。

ファクタリングで資金化しやすいのは売掛金

ファクタリングとの関係で見ると、資金化しやすいのは一般的に売掛金です。ファクタリングは、事業者が取引先に対して持つ売掛債権を売却し、入金日前に資金化する仕組みだからです。

ファクタリングは本業の商取引から発生した売掛債権が中心

一般的な請求書ファクタリングでは、商品販売やサービス提供によって発生した売掛債権が主な対象になります。つまり、本業の商取引から発生した売掛金です。

たとえば、次のような債権です。

• 納品済みの商品代金
• 提供済みの業務委託報酬
• 完了済みの工事代金
• 請求書発行済みのサービス利用料

ファクタリング会社は、売掛先の信用力、請求書の内容、納品・役務提供の実態、入金予定日などを見て審査します。そのため、継続的な商取引から発生した売掛金は、説明しやすい債権です。

未収入金は内容により対象外になりやすい

一方、未収入金は内容によってファクタリングの対象外になりやすいです。固定資産の売却代金、保険金、補助金、有価証券売却代金などは、一般的な請求書ファクタリングの想定する商取引債権とは性質が異なるためです。

ただし、未収入金という科目名だけで絶対に対象外と決まるわけではありません。大切なのは、何の取引から発生した債権なのかです。会計ソフト上で未収入金に入っていても、実態として本業の商取引に近いものなのか、完全な本業外取引なのかで判断が分かれる可能性があります。

迷う場合は、ファクタリング会社に次の情報を伝えて事前確認してください。

• 債権が発生した原因
• 請求書や契約書の有無
• 売掛先・支払元の情報
• 入金予定日
• 納品やサービス提供が完了しているか

固定資産売却代金や補助金は一般的な請求書ファクタリングとは別物

固定資産の売却代金や補助金の入金予定は、資金繰り上は大切な入金予定です。しかし、一般的な請求書ファクタリングで資金化できる売掛金とは別物として考えた方が安全です。

たとえば、補助金は採択されていても、実績報告や審査が完了するまで入金が確定しない場合があります。保険金も、保険会社の査定が終わるまで金額や入金時期が確定しないことがあります。

これらをファクタリングで資金化できる前提で資金繰りを組むと、予定が外れたときに苦しくなります。まずは本業の売掛金として説明できる債権かどうかを確認し、それ以外の入金予定は別の資金調達手段も含めて検討しましょう。

ファクタリングサービスを比較したい場合は、ファクタリングサービスの比較記事も参考にしてください。

売掛金と未収入金を間違えたときの対応

売掛金と未収入金を間違えて入力してしまった場合、まずは取引内容と金額、決算や申告への影響を確認します。小さな入力ミスで、まだ決算前であれば振替仕訳で修正できることがあります。

決算前なら振替仕訳で修正する

たとえば、本業以外の固定資産売却代金を誤って売掛金に入れていた場合、決算前であれば売掛金から未収入金へ振り替える処理を検討します。

簡略化すると、次のような考え方です。

借方	金額	貸方	金額
未収入金	500,000円	売掛金	500,000円

ただし、実際の修正仕訳は、元の仕訳内容や取引の性質によって変わります。単純に科目だけを入れ替えればよいとは限らないため、金額が大きい場合は確認が必要です。

過年度や税務申告後は専門家に確認する

すでに決算が確定している、税務申告が終わっている、過年度の数字に関係している場合は、自己判断で修正しない方が安全です。表示科目の修正で済むのか、税務申告への影響があるのか、会計方針との整合性があるのかを確認する必要があります。

特に、補助金、保険金、固定資産売却、消費税に関わる取引は、処理を間違えると税額や決算書の見え方に影響する場合があります。

迷ったら、税理士・会計士に次の情報を渡して相談してください。

• 元の仕訳
• 取引内容
• 契約書・請求書・入金予定資料
• 入金済みか未入金か
• 決算や申告が終わっているか

会計ソフトの自動仕訳をそのまま信じない

会計ソフトは便利ですが、自動仕訳の候補が必ず正しいとは限りません。摘要欄や取引先名だけを見て、売掛金や未収入金を自動提案することがあります。

たとえば、取引先からの入金予定があるだけでは、それが売掛金なのか未収入金なのかは判断できません。判断には「何の代金か」「本業の売上か」「単発取引か」という情報が必要です。

自動仕訳を確認するときは、次の順番で見ると間違いにくくなります。

1. その取引は本業の商品・サービスの代金か
2. 本業以外の資産売却や臨時収入ではないか
3. 継続的な期間収益ではないか
4. 入金予定日と実際の入金日が合っているか

会計ソフトに任せきりにせず、取引の中身を一度確認するだけで、売掛金と未収入金の混同はかなり減らせます。

よくある質問

Q: 売掛金と未収入金の一番簡単な違いは何ですか？

A: 本業の売上代金か、本業以外の取引代金かです。本業の商品販売・サービス提供なら売掛金、固定資産売却など本業以外なら未収入金と考えるのが基本です。

Q: 未収金と未収入金は違いますか？

A: 実務上はほぼ同じ意味で使われることがあります。ただし会社や会計ソフト、表示科目のルールにより使い方が異なるため、自社の処理方針に合わせて確認してください。

Q: 家賃収入は売掛金ですか、未収入金ですか？

A: 不動産賃貸が本業かどうかで判断が変わります。不動産賃貸業なら売掛金に近い管理になる場合があり、本業以外の副次収入なら未収入金や未収収益として扱うことがあります。

Q: 補助金の入金待ちは売掛金ですか？

A: 通常の売上代金ではないため、売掛金ではなく未収入金などで処理されることが多いです。ただし補助金の種類、交付条件、会計処理によって異なるため、税理士に確認してください。

Q: 未収入金はファクタリングできますか？

A: 一般的な請求書ファクタリングは、本業の商取引から発生した売掛債権を対象にすることが多いです。未収入金は内容によって対象外になりやすいため、発生原因を説明したうえで事前確認が必要です。

Q: 売掛金と未収入金を間違えても問題ありませんか？

A: 金額が小さく決算前であれば、振替仕訳などで修正できることがあります。ただし決算後、申告後、税務に影響する取引の場合は自己判断で直さず、税理士・会計士に確認してください。

まとめ｜売掛金と未収入金は「本業かどうか」で分ける

売掛金と未収入金の違いは、取引が本業の売上から発生したものか、本業以外から発生したものかです。

本業の商品販売やサービス提供の代金を後日受け取るなら売掛金。固定資産売却、保険金、補助金など、本業以外の入金予定であれば未収入金として整理するのが基本です。

ただし、家賃収入や継続的な収益、補助金などは、事業内容や会計方針によって処理が変わることがあります。迷った場合は、取引の中身を確認し、必要に応じて税理士・会計士に相談してください。

資金繰りでは、売掛金を通常入金、未収入金を臨時入金として分けて見ると、手元資金の見通しを誤りにくくなります。ファクタリングで資金化を考える場合も、まずはその債権が本業の商取引から発生した売掛金として説明できるかを確認しましょう。

自社に合う資金調達方法を整理したい場合は、資金調達診断も活用してください。