税金滞納中でもファクタリングは利用できる？審査で見られる点と注意点

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税金を滞納していると、銀行融資やビジネスローンの審査では不利になりやすいです。納税証明書を求められたり、税金の未納を理由に追加資料を求められたりすることもあります。

一方、ファクタリングは融資ではなく、売掛債権を期日前に売却して資金化する方法です。金融庁も、一般的なファクタリングを売掛債権等の買取サービスであり、法的には債権譲渡契約と説明しています。[^fsa]

税金滞納中でも、ファクタリングを利用できる可能性はあります。ただし、滞納額、分納相談の有無、差押えの状況、売掛金や口座の状態によって判断は変わります。

この記事では、税金滞納中でもファクタリングを使える可能性がある理由、審査で見られる点、利用が難しくなるケース、申し込み前に準備したい書類、税務署や専門家への相談も含めて整理します。

税金滞納中でもファクタリングを利用できる可能性はある

税金滞納中でも、ファクタリングを利用できる可能性はあります。理由は、ファクタリング会社が主に見るのは、利用者が長期で返済できるかではなく、買い取る売掛金を回収できるかだからです。

日本ファクタリング業適正化協会のQ&Aでも、ファクタリングは売掛債権の買取りであり、売掛先が確実に支払ってくれる信用を重視すると説明されています。[^jfa]

融資とファクタリングでは見られる点が違う

銀行融資では、税金の未納や滞納があると大きなマイナス材料になりやすいです。税金を期限どおり納められていない状態は、資金繰りや返済能力に不安があると見られるためです。

ファクタリングでは、売掛先の信用力、請求書の実在性、支払期日、過去の入金履歴が重視されます。税金滞納があっても、売掛先が安定していて、請求書や入金履歴を説明できれば、相談できる可能性があります。

比較項目	銀行融資	ファクタリング
取引の性質	借入	売掛債権の売却
主に見られる点	自社の返済能力	売掛金の回収可能性
税金滞納の影響	不利になりやすい	影響はあるが決定打とは限らない
必要書類	決算書・納税証明書など	請求書・通帳・本人確認など
注意点	返済負担が残る	手数料で手取りが減る

税金滞納があっても審査が甘いわけではない

税金滞納中でも相談できる可能性がある一方で、ファクタリングの審査が甘いという意味ではありません。売掛金の実在性、売掛先の支払い見込み、通帳の状態、差押えの有無は確認されます。

「税金滞納でも使える可能性がある」と「審査が不要」は別です。税金滞納を隠して申し込むのではなく、状況を整理して説明できるようにすることが大切です。

税金滞納中に審査で見られる点

税金滞納中のファクタリング審査では、通常の審査項目に加えて、滞納の進み具合や差押えリスクが見られやすくなります。

売掛先の信用力

最も重要なのは、売掛先が期日どおり支払えるかです。売掛先が上場企業、大手企業、公的機関、継続取引先であれば、売掛金の回収可能性を説明しやすくなります。

売掛先信用力の見られ方は、ファクタリング審査で売掛先の信用力が重要な理由でも詳しく整理しています。

売掛金が差押え対象になっていないか

税金滞納が進むと、売掛金や預金口座が差押えの対象になる場合があります。国税庁は、国税を期限内に納付できない場合、延滞税が課されることや、督促状が送付されても納付されないと財産の差押えなどの滞納処分を受ける場合があると説明しています。[^nta9206]

すでに売掛金が差し押さえられている場合、その売掛金を通常どおりファクタリングできるとは考えない方が安全です。差押え前後の整理は、ファクタリングで差押えが起きる場合の注意点でも解説しています。

口座が使える状態か

2社間ファクタリングでは、売掛先から自社口座へ入金された後、ファクタリング会社へ回収金を渡す流れになることがあります。口座が差し押さえられていたり、入金後すぐ別の滞納処分に回る可能性が高かったりすると、契約どおりに資金移動できないリスクがあります。

税金滞納中は、口座の状態、差押通知の有無、入金予定日を確認してから申し込みましょう。

分納相談や猶予申請の状況

税務署へ分納相談をしているか、猶予申請をしているかも、説明材料になります。国税庁は、国税を一時に納付することが困難な理由がある場合、税務署への申請により換価の猶予や納税の猶予が認められる場合があると案内しています。[^nta9206]

分納相談中で、今後の納付予定を説明できる場合と、督促状や差押予告を放置している場合では、見られ方が変わります。

ファクタリング会社に説明する前に、税金の滞納額・期限・相談状況を整理しておきましょう。

利用できる可能性があるケース

税金滞納中でも、次のようなケースではファクタリングを相談できる可能性があります。

差押え前で売掛金が明確に残っている

まだ売掛金や口座が差し押さえられておらず、請求書、支払期日、売掛先、入金予定を説明できる場合は、相談できる余地があります。

特に、売掛先が信用力の高い法人で、過去にも入金実績がある場合は、税金滞納があっても審査で説明しやすくなります。

税務署と分納相談をしている

すでに税務署と分納相談をしており、毎月の納付予定を説明できる場合は、放置している状態よりも説明しやすくなります。

ファクタリングで得た資金を滞納税の一部納付や事業継続のための支払いに使う場合でも、資金の流れを整理してください。ファクタリング会社に対しても、資金使途と入金予定を説明しやすくなります。

売掛先が安定している

売掛先が大手企業、公的機関、継続取引先であれば、売掛金の回収可能性を説明しやすくなります。

税金滞納中は、利用者側の状況が不利に見られることがあります。その分、売掛先の信用力や取引履歴が重要になります。

必要書類をすぐ出せる

請求書、通帳、発注書、納品書、契約書、本人確認書類、滞納額が分かる資料をすぐ出せる状態なら、審査が進みやすくなります。

税金滞納中に書類が不足していると、追加確認が増え、入金まで時間がかかることがあります。

利用が難しくなりやすいケース

税金滞納中でも相談できる可能性はありますが、次のような場合は審査が厳しくなります。

売掛金がすでに差し押さえられている

売掛金がすでに差し押さえられている場合、その売掛金を通常どおり譲渡できるとは考えない方が安全です。売掛先は、誰に支払えばよいのかを慎重に判断する必要があります。

この状態でファクタリング会社へ売掛金を出すと、支払先が複数に見え、売掛先・税務署・ファクタリング会社との間でトラブルになる可能性があります。

口座が差し押さえられている

預金口座が差し押さえられている場合、売掛先から入金があっても、契約どおりに資金を動かせない可能性があります。

2社間ファクタリングでは、売掛先からの入金後にファクタリング会社へ送金する流れが重要です。口座差押え中は、申込前に必ず状況を説明してください。

督促や差押予告を隠している

税金滞納や差押予告を隠して申し込むと、審査時や契約後にトラブルになります。通帳、入金予定、売掛先への通知状況から後で判明することもあります。

税金滞納中ほど、隠すよりも先に資料を整理して説明する方が安全です。

同じ売掛金を複数社に出している

同じ売掛金を複数のファクタリング会社へ出す二重譲渡は重大な問題です。税金滞納で急いでいる時ほど、複数社へ同じ請求書を出してしまうリスクがありますが、これは避けてください。

審査に落ちた場合の原因整理は、ファクタリング審査に落ちた理由と再申込の順番も参考にしてください。

申し込み前に準備したい書類

税金滞納中にファクタリングへ申し込む場合は、通常の必要書類に加えて、税金の状況を説明できる資料を準備しておくと確認が進みやすくなります。

書類	見られること
請求書	売掛先、金額、支払期日
通帳コピー	過去入金、口座状態、差押えの有無
発注書・納品書	取引の実在性
契約書	継続取引、支払条件
本人確認書類	申込者確認
滞納額が分かる資料	税金の状況
分納計画・相談記録	税務署との対応状況

滞納額と納付予定を一覧にする

税金の種類、滞納額、納期限、延滞税、分納予定を一覧にしてください。所得税、法人税、消費税、住民税、源泉所得税、社会保険料など、何をどれだけ滞納しているかで状況は変わります。

税金の支払いが複数ある場合は、ファクタリングでいくら入金され、どの支払いに充てるのかを決めておきましょう。

通帳の入出金を説明できるようにする

通帳に差押え、税金納付、他社返済、売掛金入金が混在している場合は、審査担当者が確認しやすいように説明を準備します。

通帳の動きと請求書の支払期日が合っていないと、追加確認が増えます。売掛先ごとの過去入金履歴も整理しておきましょう。

税金滞納中に使う時の注意点

ファクタリングは、税金滞納中の資金繰りに使える可能性があります。ただし、使い方を誤ると、翌月以降の資金繰りや税務署との対応がさらに難しくなります。

税金滞納を放置したまま使わない

国税庁は、国税を期限内に納付できない場合、延滞税が課されることや、督促状後も納付されないと財産の差押えなどの滞納処分を受ける場合があると案内しています。[^nta9206]

ファクタリングで一時的に資金を作っても、税金滞納を放置すれば延滞税や差押えリスクは残ります。入金後にいくら納付するのか、税務署へいつ連絡するのかを決めておく必要があります。

手数料後の手取りで足りるか確認する

ファクタリングでは、売掛金の額面から手数料を差し引いた金額が入金されます。税金の支払いに充てるつもりでも、手取り額が不足すれば、結局別の支払いが遅れる可能性があります。

額面ではなく、手数料後の手取り額で納税・仕入・給与・家賃に足りるか確認してください。

偽装ファクタリングに注意する

金融庁は、ファクタリングを装った高金利の貸付けや、経済的に貸付けと同様の機能を持つ取引に注意を促しています。売主が債権を買い戻す、売主自身の資金で支払わなければならない、といった契約は貸金業に該当するおそれがあると説明しています。[^fsa]

税金滞納で急いでいる時ほど、条件を確認せず契約しがちです。契約書に償還請求権、買戻し、弁済、保証、違約金などの表現がある場合は、意味を確認してから進めてください。

ファクタリング以外に確認したい相談先

税金滞納中の資金繰りでは、ファクタリングだけで解決しようとしないことが大切です。滞納額や差押えリスクがある場合は、相談先を分けて確認してください。

税務署の徴収担当

国税庁は、納期限までに納付できない事情がある場合、申請により猶予が認められることがあるため、早めに所轄の税務署の徴収担当へ相談するよう案内しています。[^nta-annai]

税務署へ連絡する前に、滞納額、納付できる金額、入金予定、資金繰り表を整理しておくと話が進みやすくなります。

税理士・認定支援機関

税金の種類、延滞税、分納計画、資金繰り表の作成は、税理士や認定支援機関に相談すると整理しやすくなります。

特に消費税や源泉所得税の滞納がある場合は、今後の納税資金も含めて計画を立てる必要があります。

ファクタリング会社

ファクタリング会社へは、税金滞納を隠さず、差押え前か後か、分納相談中か、売掛金や口座の状態はどうかを説明してください。

急ぎで候補を絞りたい場合は、ファクタリング診断で条件に合う会社を確認してください。

税金滞納とファクタリングに関するFAQ

Q: 税金滞納中でもファクタリングは利用できますか？

A: 利用できる可能性はあります。ファクタリングでは売掛先の信用力や売掛金の実在性が重視されるためです。ただし、差押えの有無、口座状態、滞納額、分納相談の状況によって判断は変わります。

Q: 税金滞納はファクタリング会社にバレますか？

A: 通帳、差押通知、入出金履歴、追加資料などから分かる場合があります。隠して申し込むと審査や契約後のトラブルにつながるため、状況を整理して説明する方が安全です。

Q: 売掛金が差し押さえられていても使えますか？

A: すでに売掛金が差し押さえられている場合、その売掛金を通常どおりファクタリングできるとは考えない方が安全です。支払先や時系列の確認が必要になるため、税務署や専門家へ相談してください。

Q: ファクタリングで税金を払ってもよいですか？

A: ファクタリングで得た資金を納税に充てること自体は選択肢になります。ただし、手数料後の手取り額で他の支払いに影響が出ないか、翌月以降の資金繰りが悪化しないかを確認してください。

Q: 税金滞納中に審査へ通りやすくするには？

A: 売掛先の信用力が高い請求書を選び、請求書、通帳、発注書、納品書、契約書、滞納額、分納相談の状況を整理してください。差押え前後の状態も隠さず説明することが重要です。

まとめ

税金滞納中でも、ファクタリングを利用できる可能性はあります。ファクタリングは融資ではなく売掛債権の売却であり、審査では売掛先の信用力、売掛金の実在性、支払期日、通帳の入金履歴が重視されるためです。

ただし、差押え後の売掛金や口座差押え中の状態では、通常どおり進められない可能性があります。税金滞納中に申し込むなら、差押え前か後か、分納相談中か、滞納額はいくらか、売掛金と口座は使える状態かを整理してください。

ファクタリングは、納税資金や短期の資金繰りに使える可能性がありますが、税金滞納そのものを消す方法ではありません。税務署、税理士、認定支援機関への相談と並行して、手数料後の手取り額と翌月以降の資金繰りを確認しましょう。

[^fsa]: 金融庁「ファクタリングの利用に関する注意喚起」 https://www.fsa.go.jp/user/factoring.html [^jfa]: 日本ファクタリング業適正化協会「Q&A」 https://j-factoring.or.jp/faq/ [^nta9206]: 国税庁「No.9206 国税を期限内に納付できないとき」 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/osirase/9206.htm [^nta-annai]: 国税庁「納税に関する総合案内」 https://www.nta.go.jp/taxes/nozei/annai/